Hoe zit het met nu precies met kansspelbelasting?
In Nederland is de regering goed in het spekken van de staatskas met allerlei belastingen. Over alles wat je koopt, goederen of diensten, betaal je BTW.
Over het inkomen waarmee je die aankopen doet, betaal je inkomensbelasting. Koop je een auto? Maak je borst maar nat, want naast BTW betaal je hier bij aanschaf ook BPM. Voor het rijden van een auto betaal je maandelijks wegenbelasting en over elke liter brandstof draag je naast BTW ook bijna de helft aan accijns af.
En dan hebben we het nog niet over bijvoorbeeld erf- en vermogensbelasting. Ja, van elke euro die jij verdient gaat een heel groot deel naar de overheid.
En als jij je inkomen aanvult met af en toe een mooie winst uit het wagen van een gokje? Dan is de kans groot dat je daarover óók belasting betaalt in de vorm van kansspelbelasting. Hoe dat precies zit anno 2020? Lees snel verder!
Of je kansspelbelasting moet betalen, hangt af van verschillende factoren. Het is dan ook lang niet altijd duidelijk of je kansspelbelasting moet gaan betalen of niet.
Maar toch, als je het niet betaalt en het wel zou moeten betalen, ben je in overtreding. Dus het is handig om de regels wel een beetje te kennen. Vandaar dat wij ons best hebben gedaan ze overzichtelijk op een rijtje te zetten!
Kansspelbelasting betaal je over kansspelen. Maar wat is nu een kansspel? Jammer is dat de belastingdienst geen hele duidelijke definitie geeft op hun eigen website over kansspelbelasting. Wel geven ze enkele voorbeelden:
De Van Dale geeft de volgende betekenis:
Oftewel, een kansspel is een spel waarbij je als deelnemer geen invloed hebt op de uitkomst. Er is een dunne scheidslijn tussen kansspelen en behendigheidsspelen. Want jouw keuze in bijvoorbeeld blackjack bepaalt wel deels de uitkomst.
Toch worden dit soort casinospelen dus wel degelijk gezien als kansspel. Ook poker wordt, helaas voor de broodspelers onder ons, gezien als kansspel. Hierover deed De Hoge Raad der Nederlanden in 1998 uitspraak. En ook prijsvragen vallen onder de noemer kansspel.
Een spel waarbij een beperkte groep vrienden, kennissen of collega's deelneemt, zoals een voetbalpoule of een tourspel, vallen niet onder de noemer kansspel en hierover hoef je dus geen kansspelbelasting te betalen.
Weet je of je deelneemt aan een kansspel, dan nog weet je niet of je kansspelbelasting moet betalen. Een andere factor die hiervoor mede bepalend is, is of het gaat om een kansspel waarvan de organisatie in Nederland gevestigd is.
Voor Nederlandse kansspelen geldt er een vrijstelling van €449 per gewonnen prijs.
Is je prijs dus lager dan €450, dan hoef je geen kansspelbelasting te betalen. Dit geldt niet voor bedragen die je in een online casino wint, daarover verderop meer!
Neem je deel aan een kansspel in Nederland en is je gewonnen prijs hoger dan €449? Dan moet je kansspelbelasting betalen.
Deze bedraagt in 2020 30,1%. Dit is een tijdelijk percentage, voor 2018 was dit 29%. In afwachting van de Wet Kansspelen op Afstand (KOA) die in februari 2019 is aangenomen in de Eerste Kamer, is het percentage tijdelijk verhoogd om gederfde inkomsten (voor de staat) te compenseren. Zes maanden na het in werking treden van de wet (de tijd die de KSA nodig heeft om de vergunningen toe te kennen) zal het percentage verlaagd worden naar 29%.
Het is niet zo, zoals bij sommige andere belastingen, dat je enkel over gewonnen bedrag boven €449 kansspelbelasting hoeft af te dragen. Win je €500 dan betaal je dus €150 belasting en houd je netto €350 over. Minder dan als je €400 gewonnen zou hebben. Ook mag je je inleg hier niet aftrekken van je gewonnen bedrag.
Ook over goederen met een waarde hoger dan €449 ben je verplicht kansspelbelasting te betalen, als je deze zou winnen.
De organisator van het kansspel betaalt in het geval van een Nederlandse prijs altijd de kansspelbelasting. Of dit van je prijs af gaat, ligt aan de organisatie. Prijzen van de Nederlandse Loterij, zoals de Staatsloterij en Lotto, maar ook Krasloten, zijn netto.
Je krijgt dus het bedrag dat als prijs genoemd staat, uitgekeerd. Het winstbedrag is dan eigenlijk dus hoger, maar daar gaat dan de kansspelbelasting nog vanaf.
Bijvoorbeeld, een netto prijs van €1000 in de Staatsloterij betekent dat jij €1000 uitgekeerd krijgt. De bruto prijs is €1431, waarvan €431 afgedragen wordt door de Nederlandse Loterij als kansspelbelasting.
Ook in het Holland Casino werkt het op dezelfde manier, de prijzen die je hier wint zijn netto en het Holland Casino draagt de kansspelbelasting af. Indirect betaal je als speler dus wél de kansspelbelasting, je hoeft hier alleen niets voor te doen.
Voor automatencasino's en gokautomaten die bijvoorbeeld in een snackbar staan, geldt dat de exploitant, dus degene met de vergunning, de kansspelbelasting afdraagt. Dit betalen ze over de bruto spelopbrengst, oftewel over de prijs minus de inleg.
In andere gevallen, zoals bijvoorbeeld prijzen uit de Postcodeloterij, Vriendenloterij maar ook bij Miljoenenjacht op televisie, zijn de te winnen bedragen bruto. Wel wordt ook hier de kansspelbelasting door de organisatoren ingehouden.
Win je in de Postcodeloterij €1000 dan krijg je €699 uitgekeerd, de rest gaat naar de staatskas. En win je een auto bij bijvoorbeeld de Vriendenloterij? Dan moet je over 85% van de cataloguswaarde 30,1% kansspelbelasting betalen.
De Toto is een uitzondering van de Nederlandse Loterij waarbij het te winnen bedrag bruto is. Als het bedrag hoger dan €449 is, dan wordt daar dus nog 30,1% over afgedragen en is je netto winst lager. Dit staat ook keurig aangegeven bij het plaatsen van een bet.
Over te winnen bedragen bij de Toto, hoger dan €449, moet nog wel kansspelbelasting afgedragen worden.
Stel je wint in een casino in Las Vegas een bedrag van $2500 op een gokkast. Dit betekent een handpay (elke uitbetaling op een gokkast die hoger is dan $1200) door een medewerker van het casino. Deze medewerker zal direct $750 van de prijs inhouden en maar $1750 uitbetalen aan de speler. De kansspelbelasting in Amerika is 30%, nagenoeg gelijk aan het percentage op dit moment in Nederland. Overigens geldt de ondergrens van €449 als belastingvrij te winnen bedrag.
Je kunt deze belasting in de Verenigde Staten voorkomen als je een ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) hebt. Op dat moment krijg je vrijstelling van de Amerikaanse kansspelbelasting en krijg je de volledige winst uitgekeerd. Dat betekent overigens niet dat je geen belasting hoeft te betalen! Je bent verplicht om in Nederland nog aangifte te doen en 30,1% kansspelbelasting te betalen.
LET OP: ook al heb je in Las Vegas al 30% belasting betaald dan moet je nog steeds aangifte doen in Nederland. Je krijgt in het casino een bevestiging van de betaalde belasting en daarmee voorkom je dubbele belasting. Het kan zo zijn namelijk dat de VS de informatie deelt over de gewonnen prijs in de Verenigde Staten met de Nederlandse fiscus en het niet doen van aangifte omdat je niet meer hoeft te betalen, is strafbaar.
Ook voor andere landen gelden deze regels.
Uitzondering zijn kansspelen die worden aangeboden in een land dat lid is van de Europese Unie of Economische Ruimte (EU of EER). Win je een bedrag in een casino in België, Duitsland of bijvoorbeeld Monaco? Dan hoef je geen aangifte te doen en anders dan de kansspelbelasting die lokaal wordt ingehouden, ook geen (extra) kansspelbelasting te betalen.
Hoewel online gokken in Nederland, tot de invoering van de KOA, nog illegaal is, betekent dat niet dat je geen kansspelbelasting hoeft af te dragen over je winst met dat illegale spel. Dat klinkt wellicht krom, maar criminelen die in de drugshandel zitten (wat ook illegaal is) worden ook geacht over hun illegaal verdiende geld belasting te betalen.
Dus, we mogen officieel niet gokken in een online casino, maar doen we dat toch (en ruim 1,1 miljoen Nederlanders doet dat wel eens) dan moeten we het wel opgeven aan de belasting.
Over bedragen die je wint in een online casino, betaal je kansspelbelasting zolang die bedragen per maand hoger zijn dan je inzet. Er is geen ondergrens, dus ook winsten lager dan €450 moeten aangegeven worden en hierover wordt ook kansspelbelasting betaald.
Je moet overigens wel aan kunnen tonen hoeveel je inzet is geweest. Stel, je zet in een maand €500 in in een online casino. Je wint in één spel €1000, dan moet je dus aangifte doen en kansspelbelasting betalen over €500 winst. Betaal je via het online casino al kansspelbelasting in het buitenland, dan mag je dit wel aftrekken van het te betalen bedrag hier in Nederland.
Ook hierbij geldt dat als de organisator in de EU of EER gevestigd is, je geen aangifte hoeft te doen en geen (extra) kansspelbelasting in Nederland hoeft te betalen.
Aangifte doen is een van de lastigste onderdelen. Indien de organisatie heeft doorgegeven dat je een prijs hebt gewonnen (bijvoorbeeld die auto in de Bankgiro Loterij) dan krijg je vanzelf melding van de Belastingdienst met het aangifteformulier. In alle andere gevallen, bijvoorbeeld bij een winst buiten de EU/EER, moet je dit zelf doorgeven. Het formulier en uitleg vind je op de website van de Belastingdienst.
Let er op dat je de aangifte maximaal een maand nadat je de prijs gewonnen hebt, moet indienen. Win je in februari een prijs in Las Vegas, dan moet je dit uiterlijk in maart hebben doorgegeven. Ook moet dan het bedrag worden overgemaakt. Voor winsten in online casino's geldt dat je dit ook maandelijks moet doorgeven, maximaal een maand later.
Ook als het (online) casino al kansspelbelasting heeft ingehouden, moet je aangifte doen. Je mag het betaalde bedrag wel aftrekken van het bedrag dat je aan de Belastingdienst moet betalen. Zo voorkom je dat je prijs dubbel belast wordt.
Het merendeel van de Nederlandse spelers weten niet dat je aangifte moet doen, maar je begaat wel een overtreding als je het niet (op tijd) doet. Je loopt hierdoor, bij ontdekking door de belastingdienst, het risico op hoge boetes bovenop de aangifte zelf.
Vooral pokerspelers kunnen nogal benadeeld worden door de regels. Pokeraars die toernooien in bijvoorbeeld Las Vegas of Macau bezoeken en daar spelen, kunnen wel eens met minder geld terugkomen dan ze heen gingen, ondanks dat ze winst gemaakt zouden hebben. Een voorbeeld is:
‘Pokerspeler Piet Moneymaker speelt mee met een groot toernooi in Las Vegas. Hij betaalt 10.000 dollar om mee te doen en eindigt uiteindelijk als 58e en krijgt hiervoor 12.000 dollar uitbetaald.
Een winst van 2.000 dollar. Desalniettemin dient hij 30,1% van $12.000 te betalen aan de Nederlandse belastingdienst, dit is $3.612! Dit betekent dat hij nog $8.388 over zal houden en ondanks zijn winst toch een verlies heeft gemaakt dankzij de kansspelbelasting'.
Dit komt natuurlijk niet heel vaak voor, velen zullen ‘gewoon' verliezen en dus geen kansspelbelasting hoeven te betalen. En de spelers die hoger ranken hebben meer winst waardoor ze, ook na aftrek van de kansspelbelasting, nog geld overhouden, al is het minder dan gehoopt/verwacht misschien. Het is slechts een kleine groep die ondanks winst echt met verlies naar huis gaan.
Bij online aanbieders van kansspelen, laten we ze voor het gemak online casino's noemen, die in de EU of EER gevestigd zijn, hoef je geen kansspelbelasting over je winst af te dragen in Nederland. Eventueel wel in het land waar de aanbieder gevestigd is, maar die plekken zijn meestal wel uitgekozen om het gunstige belastingklimaat. Daarom tref je veel aanbieders aan op Malta en in Gibraltar.
Een bekend voorbeeld is dit: in oktober 2013 won een speler een aanzienlijk bedrag (ruim €8.500) met pokeren bij het alom bekende PokerStars. PokerStars valt onder de Rational Gaming en deze is gevestigd op Malta. Dit is de aanbieder van het toernooi, en dus spande de speler een rechtszaak aan tegen de Belastingdienst die hem een naheffing stuurde voor de kansspelbelasting. Malta valt onder de EU dus over deze winst zou geen kansspelbelasting betaald hoeven worden in Nederland.
Het gerechtshof van Arnhem-Leeuwarden stelde de speler in het gelijk. Ook in het hoger beroep bij de Rechtbank Noord-Nederland werd de speler in het gelijk gesteld. De Belastingdienst ging in cassatie. Zij zijn van mening dat de houder van het toernooi Rational Group is, het moederbedrijf van Rational Gaming, en deze is gevestigd op Isle of Man. Ook al is dit eiland in de Ierse zee Brits Kroonbezit, het is geen onderdeel van het Verenigd Koninkrijk en ook niet van de EU of EER.
De Hoge Raad oordeelde dat de houder van het toernooi inderdaad Rational Group is, gevestigd op Isle of Man en dat dit bepalend is voor het al dan niet afdragen van kansspelbelasting. Het doet er volgens de Hoge Raad dus niet toe wie de aanbieder is. In dit geval moet de speler alsnog de kansspelbelasting afdragen. Deze uitspraak van maart 2018 is bepalend voor online pokerspelers, en voor online casino's.
Een korte samenvatting van al deze regels en uitzonderingen is naar ons idee wel op zijn plek. Want hoe weet je nu of je kansspelbelasting moet betalen? Of dat je aangifte moet doen. We zetten de regels nog kort op een rij, met vragen erbij die je tot het juiste antwoord moeten leiden.
Vooral bij online aanbieders is het belangrijk om goed te kijken waar de hoofdvestiging is. Sommige (schimmige) websites proberen middels allerlei vage nevenvestigingen de indruk te wekken dat ze in de EU zitten, maar opereren uiteindelijk vanuit een plaats buiten de EU/EER. Zelfs Pokerstars is niet in de EU/EER gevestigd volgens de letter van de wet. En dan moet je dus kansspelbelasting betalen, terwijl jij denkt van niet.
De hele opzet van de kansspelbelasting is om gokken te ontmoedigen. En als je het zo leest, kan dat aardig lukken. Vooral als je grotere bedragen in Nederland of buiten de EU/EER wint, ben je de pineut en mag je betalen. Hoe voorkom je dan toch dat je 30% van je winst naar de overheid ziet verdwijnen?
Gok je in Nederland, doe dat dan daar waar de prijzen netto zijn. Dus in het casino, of bij bijvoorbeeld de Staatsloterij. De Postcodeloterij vermeldt bruto prijzen, en als je geen spaarpotje hebt is het ook helemaal niet grappig om een auto te winnen in de BankGiro Loterij. Win je een auto van €30.000 dan komt de belastingdienst even bijna €10.000 bij je halen.
Online gokken? Controleer dan of de aanbieder in de EU/EER gevestigd is (ook het hoofdkantoor en/of moederbedrijf). Dan hoef je namelijk geen kansspelbelasting in Nederland te betalen. Hetzelfde geldt voor casino's in Europa, je kunt prima een gokje over de grens wagen zonder dat je bij terugkomst een derde van je winst in mag leveren.
Is de aantrekkingskracht van Las Vegas of Macau te groot? Ga dan vooral en heb lol. Dat is onbetaalbaar! Zorg ervoor dat je bij grotere winsten bewijs krijgt van de betaalde belasting ter plekke en vul als eerzaam burger bij terugkomst het aangifteformulier in. Je hebt dan je plicht gedaan, en moet eventueel iets bijbetalen. Maar je betaalt nooit dubbel belasting op deze manier.